قانون بکهام در اسپانیا (که به‌عنوان قانون مالیات بکهام هم شناخته می‌شود) از سال ۲۰۰۵ به‌عنوان یک رژیم مالیاتی ویژه برای جذب نیروی کار خارجی با درآمد بالا تصویب شد. این قانون به مهاجرانی که برای کار به اسپانیا می‌آیند اجازه می‌دهد مالیات خود را با نرخ ثابت و معمولا کمتری نسبت به نرخ‌های عادی بپردازند.
شرکت مهاجرتی ویکو با تجربه طولانی در امور مهاجرت به اسپانیا، در این مقاله راهنمایی کرده که چگونه می‌توانید از قانون بکهام بهره‌مند شوید. در ادامه ابتدا مختصری از چیستی و هدف قانون بکهام می‌گوییم، سپس مزایا، شرایط، نحوه درخواست و نکات مهم آن را بررسی می‌کنیم، و در پایان به پرسش‌های متداول پاسخ می‌دهیم.
🔹قانون بکهام در اسپانیا چیست و چرا تصویب شد؟
قانون بکهام در اصل یک رژیم مالیاتی ویژه برای مهاجران است که از طریق لایحه سلطنتی ۶۸۷/۲۰۰۵ در قانون مالیات بر درآمد افراد تصویب شده است. مطابق این قانون، فرد مهاجر در سال اول اقامت و پنج سال بعدی (مجموعا شش سال) به‌عنوان «غیرمقیم مالیاتی» شناخته می‌شود و فقط بر درآمدهای حاصله در اسپانیا مالیات می‌دهد.
بر این اساس، نرخ مالیات بر درآمد اسپانیا برای این افراد، ۲۴٪ ثابت (تا سقف حدود ۶۰۰ هزار یورو درآمد سالیانه) تعیین می‌شود. این نرخ ثابت در مقایسه با سیستم عادی اسپانیا که نرخ‌های تصاعدی تا حدود ۴۵٪ یا بیشتر دارد، فرصت بسیار مناسبی برای صرفه‌جویی مالیاتی فراهم می‌کند.
دلیل تصویب قانون بکهام، جذب استعدادها و سرمایه‌گذاران خارجی به اسپانیا بود. دولت اسپانیا دریافت که کارمندان پردرآمد بین‌المللی، ورزشکاران و مدیران ارشد با پرداخت مالیات سنگین (تا ۵۴٪) تمایل کمتری برای مهاجرت به اسپانیا دارند.
به همین خاطر با کاهش نرخ مالیات به ۲۴٪ و معاف کردن درآمدهای خارجی از مالیات اسپانیا، تلاش شد تا این کشور برای مهاجران شاغل جذاب‌تر شود. نام «قانون بکهام» هم از فوتبالیست مشهور انگلیسی، دیوید بکهام، گرفته شده که جزو اولین کسانی بود که از این معافیت مالیاتی هنگام حضور در رئال مادرید بهره برد.
🔹مزایای مالیاتی قانون بکهام برای مهاجران
قانون بکهام مزایای متعددی برای مهاجران کاری در اسپانیا دارد. مهم‌ترین آنها عبارتند از:
تحت قانون بکهام، درآمد شغلی داخل اسپانیا تا سقف ۶۰۰ هزار یورو فقط ۲۴٪ مالیات دارد. این در حالی است که در نظام عادی مالیاتی اسپانیا، حتی افراد با درآمد متوسط نیز در برخی مناطق تا ۴۵٪ مالیات می‌پردازند.
درآمدها و سود سرمایه‌ای کسب‌شده خارج از اسپانیا (مثل اجاره املاک خارجی، سود سهام یا بیزنس خارج) تحت این قانون مشمول مالیات اسپانیایی نمی‌شوند. بنابراین اگر علاوه بر درآمد اسپانیایی‌تان، درآمد خارجی هم دارید، از این معافیت سود زیادی می‌برید.
فقط دارایی‌های داخل اسپانیا مشمول مالیات ثروت هستند و دارایی‌های خارج از کشور شامل مالیات ثروت اسپانیا نمی‌شوند. به عبارت دیگر، ملزم نیستید دارایی‌های خارجی خود را در اظهارنامه‌های مالیاتی اسپانیا (مثل فرم ۷۲۰) گزارش کنید.
💡این مزایا، قانون بکهام را به یک فرصت مالی جذاب برای مهاجران شاغل در اسپانیا تبدیل کرده‌اند. به عنوان مثال، اگر شما سالیانه ۱۰۰ هزار یورو از یک کارفرمای اسپانیایی حقوق دریافت کنید و همزمان ۲۰ هزار یورو درآمد اجاره از خارج اسپانیا داشته باشید، فقط همان ۱۰۰ هزار یورو با ۲۴٪ مالیات روبرو خواهد شد و درآمد اجاره خارجی شما اصلاً توسط اسپانیا مالیات نمی‌خورد.
🔹چه کسانی مشمول قانون بکهام می‌شوند؟
برای بهره‌مندی از قانون بکهام، شرایط مشخصی وجود دارد. به طور کلی متقاضیان باید ویژگی‌های زیر را داشته باشند:
باید به سبب پیشنهاد شغلی یا انتقال شغلی به اسپانیا آمده باشید و در سال اول حداقل ۱۸۳ روز (نزدیک به ۶ ماه) در اسپانیا اقامت کنید (و به‌عنوان مقیم مالیاتی اسپانیا محسوب شوید).
معمولاً متقاضی نباید در ۵ سال گذشته مقیم مالیاتی اسپانیا بوده باشد. (برخی منابع ۱۰ سال را نیز گزارش کرده‌اند.) این شرط به این دلیل است که قانون صرفاً برای جذب نیروی جدید خارجی طراحی شده است.
فرد باید با شرکت اسپانیایی یا یک شعبه اسپانیایی از شرکت خارجی قرارداد استخدام داشته باشد. به عبارت دیگر، از طریق یک پیشنهاد شغلی یا انتقال درون‌شرکتی به اسپانیا آمده باشید. اخیراً بعضی مشاوران مالیت اشاره می‌کنند حتی کسانی که با ویزای استارتاپ یا دیجیتال نومد به اسپانیا آمده‌اند و حداقل ۴۰٪ درآمدشان مربوط به فعالیت‌های تحقیق و توسعه است، ممکن است مشمول شوند.
بیشتر فعالیت شغلی شما باید در داخل خاک اسپانیا انجام شود. مثلاً قانون جدید می‌گوید حداقل ۸۵٪ فعالیت کاری باید در اسپانیا انجام پذیرد. اگر مرکز اصلی فعالیت اقتصادی شما خارج از اسپانیا باشد، شرایط پیچیده خواهد شد.
گروه‌های خاصی معمولاً نمی‌توانند از این قانون استفاده کنند. از جمله ورزشکاران حرفه‌ای (مثل فوتبالیست‌ها) و فریلنسرها/خوداشتغال‌ها معمولاً مشمول نیستند. علاوه بر آن، مدیرانی که بیش از ۲۵٪ سهام شرکت اسپانیایی را دارند نیز معمولا شامل قانون نمی‌شوند (مگر با ویزای خاص کارآفرینی).
🔹قانون بکهام و معافیت مالیاتی دارایی‌های خارجی
یکی از جذاب‌ترین جنبه‌های قانون بکهام این است که دارایی‌ها و درآمدهای خارج از اسپانیا مشمول مالیات اسپانیایی نمی‌شوند. بر اساس مقررات ویژه، مالیات بر ثروت تحت این قانون فقط بر دارایی‌های واقع در خاک اسپانیا اعمال می‌شود. یعنی اگر خانه یا سرمایه‌ای در کشور دیگری داشته باشید، برای اسپانیا معاف است. علاوه بر این، اعلام دارایی‌های خارجی در فرم ۷۲۰ نیز جزو الزامات شما نیست.
💡شرکت مهاجرتی ویکو با تجربه‌ی خود در اسپانیا می‌تواند در تشخیص این شرایط و آماده‌سازی مدارک لازم به شما کمک کند. در صورت شک و تردید، مشورت با یک مشاور مالیاتی متخصص ضروری است.
سوالات متداول
ویزای دیجیتال نومد اسپانیا مجوز قانونی برای دورکاران غیر اروپایی است که می‌خواهند با درآمد خارجی در اسپانیا زندگی کنند. این ویزا معمولاً به‌صورت یک‌ساله صادر می‌شود و قابل تمدید تا پنج سال است
مدارک اصلی برای ویزای دیجیتال نومد شامل پاسپورت معتبر، فرم درخواست ویزای تکمیل‌شده، عکس پاسپورتی، گواهی عدم سوءپیشینه، بیمه درمانی معتبر، قرارداد کار یا مدرک شرکت خارجی و مدارک اثبات درآمد است
بله. ویزای دیجیتال‌نومد اسپانیا امکان الحاق همسر و فرزندان وابسته را فراهم می‌کند
